關于違法內銷或者轉讓加工貿(mào)易保稅貨物處罰辦法
中華人民共和國海關關于違法內銷或者轉讓加工貿(mào)易保稅貨物處罰辦法
第一條根據(jù)《中華人民共和國海關法》（以下簡稱《海關法》）、《中華人民共和國海關法行政處罰實施細則》（以下簡稱《細則》）以及經(jīng)國務院批準的國家經(jīng)貿(mào)委、外經(jīng)貿(mào)部、海關總署、財政部、國家稅務總局、中國人民銀行、國家外匯管理局《關于進一步完善加工貿(mào)易銀行保證金臺帳制度的意見》（以下簡稱《意見》）的規(guī)定，制定本辦法。
第二條 加工貿(mào)易進口保稅料件應當用于加工出口產(chǎn)品，加工貿(mào)易制成品應當在規(guī)定期限內復出口。
第三條 擅自內銷加工貿(mào)易保稅料件或成品構成走私罪的，移送司法機關追究刑事責任；不構成走私罪或者人民法院決定免于追究刑事責任的，由海關依據(jù)《細則》第三條（四）項、第五條的規(guī)定予以處罰。
第四條未經(jīng)海關許可，擅自轉讓、抵押、調換加工貿(mào)易保稅料件或成品的，由海關責令有關企業(yè)追回有關料件或成品，并依據(jù)《細則》第十一條（二）項的規(guī)定，處貨物等值以下或者應繳稅款兩倍以下罰款；擅自轉讓加工貿(mào)易保稅料件或成品，有關料件或成品無法追回的，由海關追補稅款及緩稅利息，并按前述規(guī)定處貨物等值以下、 50%以上或者應繳稅款兩倍以下、一倍以上的罰款。
第五條 有關保稅料件及成品數(shù)量短少不能提供正當理由或有關記錄不真實的，由海關追補稅款及緩稅利息并依據(jù)《細則》第十一條（三）項的規(guī)定，處貨物等值以下或者應繳稅款兩倍以下罰款。
第六條有關保稅料件及成品確有特殊原因需轉讓或轉用于生產(chǎn)內銷產(chǎn)品，需報經(jīng)省級外經(jīng)貿(mào)主管部門批準，由海關根據(jù)外經(jīng)貿(mào)主管部門的批件辦理內銷或者轉讓手續(xù)，并依照國家有關規(guī)定對進口料件征收稅款及緩稅利息。其中，進口料件屬于國家實行進口許可證件管理商品的，經(jīng)營單位還需在規(guī)定的核銷期內向海關補交進口許可證件。在規(guī)定的核銷期內不能提交上述進口許可證件的，由海關依據(jù)《意見》第七條的規(guī)定對經(jīng)營單位處進口料件案值等值以下、30%以上的罰款。
第七條 有關保稅料件及成品經(jīng)省級外經(jīng)貿(mào)主管部門批準轉讓或者轉用于生產(chǎn)內銷產(chǎn)品、但未經(jīng)海關同意并辦理補稅手續(xù)而轉讓或用于生產(chǎn)內銷產(chǎn)品的，海關除追補稅款及緩稅利息外，還可依據(jù)《細則》第十一條（二）項的規(guī)定,處內銷進口料件等值50%的罰款；
經(jīng)省級外經(jīng)貿(mào)主管部門批準但未事先報經(jīng)海關許可并辦理補稅手續(xù)而轉讓的進口料件，屬于國家實行進口許可證件管理商品的，事后向海關報告或經(jīng)海關事后發(fā)現(xiàn)時能提供出口核銷期內領取的有權發(fā)證部門發(fā)給的進口許可證件的，按前款規(guī)定處理；不能提供進口許可證件，或者提供的進口許可證件屬于出口核銷期外補發(fā)或不能提供省級外經(jīng)貿(mào)主管部門批件的，由海關按本辦法第四條的規(guī)定處理。
第八條有關保稅料件及成品超過海關核銷期（包括經(jīng)批準的延長期），既不能出口也未申請內銷的，海關除按《細則》第十三條（六）項的規(guī)定予以處罰外，按《細則》第十條規(guī)定要求經(jīng)營單位補領省級外經(jīng)貿(mào)主管部門內銷批準證件以及進口許可證件。補來證件的，準予內銷并補征稅款及緩稅利息；未補來證件或者不向省級外經(jīng)貿(mào)主管部門辦理內銷批準手續(xù)的，由海關按《海關法》第二十一條的規(guī)定提取變賣，價款保留一年。在此一年期限內申領發(fā)還價款并補來批準內銷證件以及進口許可證件的，有關價款在扣除稅款及緩稅利息、罰款以及存儲、變賣費用后予以發(fā)還；仍無法補來有關證件的，按《海關法》第二十一條規(guī)定扣除有關費用后將所余價款上繳國庫。
第九條 海關對有關企業(yè)作出處罰決定后，應及時按有關規(guī)定通報外經(jīng)貿(mào)主管部門。
第十條海關按走私處罰或三次以上（含三次）按違反海關監(jiān)管規(guī)定處罰的企業(yè)，海關對企業(yè)按海關對企業(yè)分類管理中的D類進行管理，除原有加工貿(mào)易合同得繼續(xù)執(zhí)行外，在外經(jīng)貿(mào)主管部門恢復其加工貿(mào)易業(yè)務經(jīng)營權或進出口業(yè)務前，海關不受理其加工貿(mào)易合同登記備案和進出口貨物報關。
第十一條 海關對違法內銷或者轉讓加工貿(mào)易保稅貨物的行為進行行政處罰，適用《細則》規(guī)定的程序，《細則》沒有規(guī)定或規(guī)定與《行政處罰法》有沖突的，適用《行政處罰法》規(guī)定的程序。
第十二條 本辦法自一九九九年十月一日起實施。
浙公網(wǎng)安備 33010802012068號
