在國際貿易中，一度占據主流結算地位的信用證備受歡迎卻又令人生畏。一方面，它促進了貿易往來，成就了外貿商人們的成功夢想;但另一方面，它也是造假的集中地，害得無數商家傾家蕩產。也許有人會問，信用證詐騙真有這么嚴重嗎?

是的，在中國它甚至被專門寫進了《中華人民共和國刑法》。刑法規(guī)定，信用證詐騙罪是指以非法占有為目的，采用虛構事實或隱瞞真相的方法，利用信用證詐騙財物，數額較大的行為。二戰(zhàn)以來，國際金融風波迭起，信用證欺詐案時有發(fā)生，且詐騙數目驚人，所造成的損失日趨嚴重。例如，1998年，我國香港地區(qū)的信用證欺詐案件高達21起，涉及金額達數十億元，2008年震驚法學界的“中盛糧油案”數億油資不翼而飛，也是以信用證為載體實施的詐騙案件。曾有香港專業(yè)人士估計，中國內地銀行和貿易公司被外商騙去的錢已達天文數字。每年銀行和企業(yè)被以信用證方式或與此有關方式騙去的款項可能達到100億人民幣之巨!

信用證詐騙不僅出現頻繁，而且花樣繁多，受害者中既有出口商、進口商，也有銀行和信用證代辦方，下面是幾則真實案例：

單據造假以次充好

在信用證支付中單據是唯一支付憑證，在“單證相符、單單一致”原則之下，只要單據審核通過，付款隨之發(fā)生。負責審核的銀行不看貿易、不看貨物、只看單據，這種特殊的運行機制讓詐騙分子看到了鉆空子的機會。

小孟2014年從日本進口一批小汽車，支付方式為即期信用證(指開證行或者付款行，收到符合信用證條款的匯票和單據后立即付款)。由于使用信用證多年，開證行、通知行也都是中日大銀行，小孟很是自信。一整套流程走下來，貨物到港了，款項也全都支付了。幾個月后，小孟突然接到顧客的電話，說購買的小汽車零部件陳舊、耗油量很大，完全不像新車。小孟在找專業(yè)人員檢測之后才發(fā)現，這批汽車全是日本國內開過好幾年的二手車。日本供應商勾結了船運公司，在貨物描述中做了手腳，成功蒙混過關。

企業(yè)注冊地、經營地不一致

信用證貿易成功的前提在于詳細審核，核對貿易信息和買賣雙方的真實性。但是現實中，要么因為企業(yè)、銀行審核的不仔細，要么因為調查不充分，常常導致魚目混珠的事情發(fā)生，交易企業(yè)注冊地、經營地不一致是詐騙分子常常使用的賴賬方式。

2018年，國內某企業(yè)接到中國臺灣一買家企業(yè)的貿易請求，支付方式為遠期信用證(開證行或付款行收到相符的單據并通過審核后，不立即付款，而是等一定期限后才付款)，信用證上顯示地址為中國臺灣某地。內地企業(yè)看見信用證上除了要求貨發(fā)往埃塞俄比亞工廠外，無其他特殊要求，因此接下了訂單。但隨后，中國臺灣企業(yè)無故拖欠貨款，內地企業(yè)欲借助仲裁尋求解決，結果發(fā)現該中國臺灣企業(yè)注冊地實為塞舌爾，臺灣工廠實為塞舌爾公司的營業(yè)地址，信用證也是塞舌爾公司開具的，法律上因為這家中國臺灣企業(yè)所屬地在塞舌爾導致債權不清晰，案件復雜，回款困難。

代開信用證私吞貨物

由于信用證開證需要企業(yè)接受銀行的各種審查、評估甚至拿出抵押，很多企業(yè)開不了信用證，它們只能借助實力更強的國企或大企業(yè)開證，事后給予服務費。有犯罪分子瞄準了這個領域，通過牽線搭橋，精心策劃騙局，誘導這些國企、大企業(yè)進入陷阱。

2015年，犯罪人羅某找到國企A，稱有意與后者合作開展代開信用證和代理進口業(yè)務。由羅某向國企A支付20%-30%的保證金，再讓國企B具體負責代開信用證和代理進口塑料粒子的工作。貨物到港后，存放在第三方公司C的倉庫。根據規(guī)定，只有羅某支付貨款，國企A才會開具出倉通知單允許貨物出倉。然而羅某在支付部分款項后停止了支付，而貨物也不翼而飛。原來C公司的倉庫是羅某一伙使用偽造的公章、合同專用章、營業(yè)執(zhí)照等材料，將自己控制的倉庫假冒而來的。他早已私吞了貨物。

無視貿易責任私吞貸款

信用證除了在國際貿易中進行結算，還具備融資功能，其目的是為了緩解出口企業(yè)生產期間的資金壓力，促進貿易順利達成。但是別有用心的犯罪分子利用銀行的善心，將貸款私吞，致使銀行蒙受損失。

1995年，A公司和韓國B公司共同勾結，開出了一份即期信用證，并委托國企C公司代理出口一批價值43,000美元全棉漂白被套至韓國。國企C公司在不知情情況下，利用自己良好的銀企關系，以該信用證向銀行作抵押，打包貸款后，按合同撥付給A公司相關生產工廠使用。之后，A公司法人代表卻暗地將款項全部提現外逃。

軟條款陷阱

通常在信用證中，買賣雙方最關注的一般是貨物的質量、數量、成色、運輸等關鍵問題，附加條款(即軟條款)通常是某些細節(jié)的描述，不會引起出口商的注意，但這卻讓不法分子有了可趁之機，通過精心設計陷阱條款，讓出口商錢貨兩空。

一家襯衫面料外貿企業(yè)的工作人員小周在參加廣交會時，幸運地遇到了名叫WILSON的國外買家。雙方簽訂貿易合同，隨后WILSON向小周提供了由一家美國大銀行開出的信用證。確認無誤后，小周將價值27萬美元的貨物發(fā)往港口，并在隨后提交了提單、發(fā)票等資料，等待開證行付款。誰知開證行打回了小周的單據，原因是信用證附加條款中規(guī)定，需要有開證申請人(買家)手簽資料。小周馬上聯系WILSON，豈知對方不見蹤影。查問貨物，發(fā)現香港的貨代公司已將貨物進行了委托轉運，貨權已轉移，想拿回希望渺茫。

惡意制造不符點

雖然有很多外貿中小微企業(yè)在使用信用證，但是精通的人才卻是非常少。假如精通信用證的騙子利用自己的“專業(yè)”來行騙，那會讓出口企業(yè)苦不堪言。

剛剛創(chuàng)業(yè)的小李在2018年遇到了一位西班牙客人，這位客人有幾個特點：第一，所有交易都必須用信用證結算;第二，每筆交易的金額都較小，不超過5萬美元;第三，很少寫附加條款。小李頓時感覺非常安全，但幾次操作后就發(fā)現不對勁，開證行總會將信用證打回，發(fā)票未顯示信用證的貿易術語、提單沒按信用證要求顯示收貨人、發(fā)票顯示的國際貿易術語與信用證不一致、匯票發(fā)票保險單據金額大小寫不一致、保險比例與信用證不符……各種不符點接踵而至。過多的挑剔引起了小李的警覺，可一看貨物，已經全都在海上了。原來，這位客人是信用證的專業(yè)騙子，較小的金額是為了方便多次行騙，不符點是他故意找茬，修改不配合是為了拖延導致信用證過期，催促發(fā)貨是為了讓小李喪失對貨物的掌控權。

利用法律規(guī)定謀求降價

在信用證貿易中，還要考慮到不同國家的具體法律法規(guī)。有些國家海關為了保護本國進口商的利益，會設置一些非常不公平的“游戲規(guī)則”，例如在外貿行業(yè)中“大名鼎鼎”的孟加拉信用證和土耳其信用證，不僅外貿人員望之生畏，詐騙分子也常常利用它們來謀取利益。

小丁與孟加拉客人之間的一筆交易就是典型案例。該交易于2017年5月份進行，在貨物快到港時，小丁開始催客戶付款，未果。隨后，孟加拉客戶以資金不足、過節(jié)休息各種理由一直拖延付款，最終于7月5日背棄合約，提出降價20%的無理要求。小丁不答應，但孟加拉客戶威脅：如果不同意折扣，他會拒付信用證。孟加拉有法令規(guī)定： 貨到港三個月(水果蔬菜等是45天)未提貨，將被海關拍賣，且原買方有優(yōu)先購買權，所以無論自己答不答應，孟加拉客戶一定會占到便宜。

信用證流程繁瑣復雜，牽涉到的各個方面均有不確定性因素潛伏，因此現實中信用證詐騙案例類型數不勝數，以上還僅僅是一小部分。綜合來看，導致信用證詐騙屢屢得手的原因主要有以下幾點：

第一、出口商因生意動機，不自覺地令自己處于弱勢地位。

外貿中小微企業(yè)生存經營壓力巨大，為了獲得訂單，常常饑不擇食，甚至有很多企業(yè)抱著“試一試”、“賭一把”的冒險心態(tài)去和國外買家做生意，把希望寄托在買家的人品道德之上，盲目接受早發(fā)貨、賒銷、拖欠、附加條款，這些潛在危險一旦發(fā)生將令企業(yè)遭受損失。。

第二、企業(yè)和銀行缺乏精通信用證的專業(yè)人才。

信用證存留著歐洲古典金融機構老式、刻板的眾多規(guī)矩和條條框框，本身安全漏洞就很多，能夠完全吃透信用證的專業(yè)人才需要時間和實踐的磨練，而銀行、企業(yè)往往因為缺乏相關人才使得交易過程、審核過程出現重大安全隱患，導致犯罪詐騙分子輕易得手。

第三、信用證單據造假門檻低，讓犯罪分子有機可乘。

根據外貿專業(yè)人士提供的資料，國際商會規(guī)定信用證業(yè)務的3種基本貿易單證(發(fā)票、裝船提單和保險單)都極易偽造，例如偽造賣方發(fā)票只是舉手之勞;偽造裝船提單只要取得船運公司的空白提單，填好后加上假簽名即可;偽造保單只要付出少量保費即可。而且，詐騙者往往兼營船運公司和貿易公司，使偽造單證更加容易。

第四、對信用證制度的維護讓法律遏制信用證欺詐舉步維艱。

信用證擁有獨立抽象原則屬性，即信用證是獨立于貿易合同的，所以信用證相關糾紛與商業(yè)糾紛是隔離的。付款一方即便明知是欺詐也必須在單證相符、單單一致情況下付款。只是因為信用證欺詐案件引起公憤，美國和英國才分別于1941年和1976年推出了“欺詐例外原則”，(東南大學法學院副教授陸璐在《東南大學學報》2019年第6期一篇文章中表述)，規(guī)定若能拿出證據證明欺詐，則付款一方可不用履行付款義務，但它們對信用證制度的維護十分堅定，害怕過多的法律舉證會威脅、動搖信用證制度，因此對欺詐判定設置高標準。例如美國規(guī)定，欺詐必須是主動欺詐、過分欺詐，但怎樣才算主動?多大程度才算過分?還有英國法院規(guī)定，禁令的發(fā)布不應以商人們對信用證喪失信賴為代價。由此可見英國對信用證制度體系的堅定維護遠遠超過通過法律伸張正義。

《美國統(tǒng)一商法典》1995修訂本對之前信用證欺詐例外制度予以確認，并對適用前提、范圍、限制等都進行了較為詳盡的規(guī)定，沿用至今。是英美法系信用證欺詐例外制度的典范。其后，英國、澳大利亞、加拿大以及大陸法系國家紛紛通過案例肯定了該制度。

OOWAY集團相關人士表示，信用證雖然是200多年前商人們的一項偉大創(chuàng)造，但隨著時間的推移、技術的進步，不僅愈發(fā)陳舊落伍，還被深知其機制漏洞的犯罪分子所利用，成為實施國際性欺詐犯罪的工具，造成了極其惡劣的國際影響和數額巨大的經濟損失。我們不能僅僅依靠法律、道德來對這些不法行為抱有幻想，而是要發(fā)揮大數據、區(qū)塊鏈、人工智能等新興科技的威力，以安全、便捷的嶄新方式推動國際貿易數字化進程，讓外貿煥發(fā)21世紀的新生機。