商品供需彈性對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響可以分為以下幾種不同情況來(lái)考察：

1．需求完全無(wú)彈性時(shí)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

如下圖所示，商品的需求完全無(wú)彈性時(shí)，Ed＝O，需求曲線DD垂直于橫軸，與供給曲線SS相交于E 0點(diǎn)，該商品的稅前均衡價(jià)格為P 0，均衡數(shù)量為Q 0。政府如果對(duì)商品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者課征T量的稅，供給曲線會(huì)因此上移至S'S'，與需求曲線相交于E_l，稅后商品的均衡價(jià)格上升至P l，而均衡數(shù)量仍為Q 0，表明商品購(gòu)買(mǎi)者對(duì)商品價(jià)格的變動(dòng)沒(méi)有作出反應(yīng)。圖中P l?P 0=T，即商品價(jià)格上升的數(shù)額正好等于政府對(duì)單位商品征稅的數(shù)額。所以，在商品的需求完全無(wú)彈性的情況下，納稅人可以將稅收負(fù)擔(dān)全部向前轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)者。

2．需求完全有彈性時(shí)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

如下圖所示，商品的需求完全有彈性時(shí)，Ed＝∞，需求曲線DD平行于橫軸，與供給曲線SS相交于E 0點(diǎn)，該商品的稅前均衡價(jià)格為P 0，均衡數(shù)量為Q 0。政府如果對(duì)商品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者課征T量的稅，供給曲線會(huì)因此向右移至S'S'，與需求曲線交于E l，稅后商品的均衡數(shù)量為Q l，而均衡價(jià)格不變?nèi)詾镻 0，這表明商品購(gòu)買(mǎi)者對(duì)商品價(jià)格變動(dòng)的反應(yīng)極為強(qiáng)烈，價(jià)格稍有上升，購(gòu)買(mǎi)者就會(huì)停止購(gòu)買(mǎi)這種商品，轉(zhuǎn)而尋求替代品。圖中P l是政府課稅以后商品供應(yīng)者實(shí)際得到的價(jià)格，P 0?P l=T，即商品供應(yīng)者遭受的損失，正好等于政府對(duì)該商品征稅的數(shù)額。所以，在商品的需求完全有彈性的情況下納稅人無(wú)法將稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁，只能由自己承擔(dān)或者將稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁。

3．供給完全無(wú)彈性時(shí)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

如下圖所示，商品的供給完全無(wú)彈性時(shí)，E s=0，供給曲線SS垂直于橫軸，與需求曲線DD相交于E 0點(diǎn)，該商品的稅前均衡價(jià)格為P 0，均衡數(shù)量為Q 0。政府如果對(duì)商品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者課征T量的稅，由于商品的供給完全無(wú)彈性，稅后需求曲線和供給曲線都沒(méi)有發(fā)生位移，稅后商品的供求均衡點(diǎn)仍為E 0，均衡價(jià)格仍為P 0，均衡數(shù)量還是Q 0。這表明商品供給者對(duì)商品價(jià)格的變動(dòng)沒(méi)有任何反應(yīng)，無(wú)論政府課征多少稅收，商品供應(yīng)量都不會(huì)發(fā)生變化。圖中P l為政府課稅以后商品供給者實(shí)際得到的價(jià)格，P 0?P l=T，表明在商品的供給完全無(wú)彈性的情況下，納稅人不可能將稅收負(fù)擔(dān)向前轉(zhuǎn)嫁，只能由自己承擔(dān)或?qū)⒍愗?fù)向后轉(zhuǎn)嫁。

4．供給完全有彈性時(shí)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

如下圖所示，商品的供給完全有彈性時(shí)，Es＝∞，供給曲線SS平行于橫軸，與需求曲線DD相交于E 0，該商品的稅前均衡價(jià)格為P 0，均衡數(shù)量為Q 0。政府如果對(duì)商品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者課征T量的稅，供給曲線會(huì)因此上移至S'S'，與需求曲線相交于E l，稅后商品的均衡價(jià)格升至P l，而均衡數(shù)量降至Q l，這表明商品供給者對(duì)商品價(jià)格的變動(dòng)有強(qiáng)烈的反應(yīng)，價(jià)格稍有下降，商品供給者就會(huì)停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)這種商品。商品供給量的急劇下降，又會(huì)促使商品價(jià)格上漲。圖中P 0?P l=T，即商品價(jià)格上升的數(shù)額，正好等于政府對(duì)單位商品征稅的數(shù)額。所以，在商品的供給完全有彈性的情況下，納稅人可以將稅收負(fù)擔(dān)全部向前轉(zhuǎn)嫁。

5．供求雙方卻有一定彈性時(shí)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

商品的供求雙方都具有一定的彈性時(shí)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況如下圖示，供給曲線SS與需求曲線DD都有一定的斜率，表示供求雙方都有一定的彈性，政府課稅之前，供給曲線與需求曲線相交于E 0點(diǎn)，稅前均衡價(jià)格為P 0，均衡數(shù)量為Q 0。政府如果對(duì)商品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者課征T量的稅，供給曲線會(huì)因此向上平行移動(dòng)至S'S'，與需求曲線相交于點(diǎn)E l，稅后商品的均衡價(jià)格升至P l，均衡數(shù)量降至Q l，這表明商品需求者和商品供給者對(duì)政府的課稅都有一定的反應(yīng)。圖中P2為商品供給者稅后實(shí)際得到的價(jià)格，P l?P 2=T。與征稅前相比，商品購(gòu)買(mǎi)者支付的價(jià)格由P 0升至P l，而商品供應(yīng)者實(shí)際得到的價(jià)格卻由P_0下降至P_2，說(shuō)明政府課稅的負(fù)擔(dān)是由供求雙方分擔(dān)的，P 0P l為需求方承擔(dān)的稅負(fù)，P 2P 0為供給方承擔(dān)的稅負(fù)。至于供求雙方各自應(yīng)承擔(dān)多少稅負(fù)，取決于供求雙方彈性的對(duì)比。

商品供給彈性和需求彈性大小的對(duì)比往往也影響到稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的程度。下圖圖6所示的是需求富有彈性，而供給缺乏彈性的情況，此時(shí)需求曲線DD較為平坦，供給曲線SS較為陡峭，即E d＞E s。需求曲線與供給曲線相交于E 0點(diǎn)，稅前均衡價(jià)格為P 0，均衡數(shù)量為Q 0。政府如果對(duì)商品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者課征T量的稅，供給曲線會(huì)因此向上平行移動(dòng)至S'S'，并與需求曲線相交于E l，稅后商品的均衡價(jià)格升至P l，均衡數(shù)量降至Q l。圖中P l?P 0＜P 0?P 2，這說(shuō)明需求對(duì)政府征稅帶來(lái)的市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)的反應(yīng)相對(duì)供給來(lái)說(shuō)更靈敏，此時(shí)納稅人向前轉(zhuǎn)嫁的稅負(fù)小于由他自己承擔(dān)的稅負(fù)。

下圖所示的是需求缺乏彈性，而供給富有彈性的情況。此時(shí)，需求曲線DD較為陡峭，供給曲線SS較為平坦，即E d＜E s。需求曲線與供給曲線相交于E 0點(diǎn)，稅前均衡價(jià)格為P 0，均衡數(shù)量為Q_0。政府如果對(duì)商品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者課征T量的稅，供給曲線會(huì)因此向上平行移動(dòng)至S'S'，與需求曲線相交于E l，稅后商品的均衡價(jià)格升至P l，均衡數(shù)量降至Q l。圖中P l?P 0＞P 0?P 2，這說(shuō)明供給對(duì)政府征稅帶來(lái)的市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)的反應(yīng)相對(duì)需求來(lái)說(shuō)更靈敏，納稅人向前轉(zhuǎn)嫁的稅負(fù)，大于由他自己承擔(dān)的稅負(fù)。